【美國養老福利制度改革】美國社會養老福利政策介紹 |美國養老金制度及其新近改革 |美國養老危機背後的深層根源 |

【摘要】美國人口結構變化、移民政策收緊、養老基金對金融市場高度依賴性、金融資本政策制定影響,導致美國養老危機持續惡化。美國養老體系設計和改革走向具有偏向資本利益特點,政府主導社會保障體系所能提供保障,過度依賴職業養老金和個人養老金導致“富者”和分化加劇,並且加大了公共福利支出壓力。

雖然擁有、複雜、高度碎片化社會福利制度體系,但是美國很少為公民提供全民性和普惠性福利,而是遵循市場提供福利基本理念和個人責任原則,屬於嚴格意義上福利資本主義國家。美國養老福利保障內容水平取決於老年人就業狀況、收入水平和資產擁有量。養老危機是分化產物,並且美國養老制度設計本身進一步加劇分化,導致中下階層受困於老年。美國人口結構變化、移民政策收緊、養老基金對金融市場高度依賴性、金融資本政策制定影響,一方面導致養老危機持續惡化,另一方面加大了公共福利支出壓力。

美國養老體系主要分為三個組成部分:第一部分是個人責任原核心養老工作福利制度,第二部分是政府救濟性老年保障,第三部分是社會慈善。個人責任原核心養老工作福利制度,顧名思義,就業或者擁有資產是成為該制度“局內人”關鍵,該制度公共養老金、職業養老金和個人養老金三大支柱組成。第一支柱是基本組成部分,政府主導、強制實施,主要指聯邦退休金制度;第二支柱是主要構成部分,佔比高達50%以上,企業主導、僱主和僱員出資,是非制性企業補充養老保險制度,包括企業年金和僱員團體保險,金融市場提供職業養老金產品計劃,僱主進行選擇和組合購買,其中具代表性是401K退休計劃;第三支柱重要性提升,是個人負責、參加個人儲蓄養老保險制度,包括個人退休儲蓄(如IRA)個人人壽保險,無論是否參加了其他養老保險計劃,所有70歲以下且有收入者可以開設個人退休儲蓄賬户。

作為全國性制性計劃,第一支柱直接聯邦政府全美範圍統籌。它採取專項税收保障模式,其資金來源僱員和僱主繳納社會保障税或僱者税(self-employment taxes):前者僱員工資納税基數,但設上限,超出上限部分繳納社會保障税;後者上限但享受税收減免待遇。領取基本保險金(Primary Insurance Amount,PIA)資格包括年齡和納税貢獻,領取額度每個人月薪和工齡計算。美國退休人員協會(AARP)數據顯示,大部分65歲以上退休人口獲得聯邦退休金於貧困線。因此,聯邦退休金只能維持基本生活所需,包括購買食品、支付水電費和交通費。

美國勞工統計局提供私營部門工人每時其僱主其支付薪酬成本結構,僱主僱員提供自願性社會福利(商業保險、職業養老金)佔報酬總額比重是制性社會福利支出(聯邦基本養老保險制度)佔比重三倍,於歐洲國家代表其他經濟合作發展組織(OECD)成員國。第二支柱和第三支柱美國養老保障中發揮主力作用,其擁有資產超過美國養老金資產總額90%。美國政府税收優惠方式鼓勵第二支柱職業養老金發展,僱主支付職業養老金可以享有免税,僱員可以享有延遲繳税,養老基金如果用作投資後盈利部分可以享有免税。就業市場獲得養老福利,即資本力量提供以401K退休計劃代表職業養老金是美國民眾獲得養老保障支柱,號稱是美國政府“中產階級禮物”。第三支柱個人養老金地體現了退休前個人財富積累差異,這種差異不僅過分依賴個人投資選擇能力,而且税收優惠進一步擴大。政府個人開設退休賬户(IRA)提供以下兩種税收優惠:一是普通個人退休賬户税收優惠,主要方式是遞延納税,即繳費(賬户注入資金)計入個人所得税基數,到提款時才税法徵收個人所得税。二是形式個人退休賬户(Roth IRA)税收優惠,主要是繳費時不免所得税,但投資收益(包括投資分紅、利息)免税。

政府救濟性老年保障包括補充醫療保險和醫療救濟保險計劃(Medicaid)、補充收入保障(SSI)、住房補貼、營養補充援助和老年公寓。其中,補充收入保障項目是非繳費型社會福利制度中現金救助項目,全美範圍需要幫助老人、盲人和殘疾人提供收入保障。2020年12月,美國補充收入保障計劃實際支付65週歲以上領取人金額每月468美元。顯然這一部分所提供養老保障只能滿足基本生存需要,但是,線以下美國老年人90%現金收入來於該項目。

基於個人責任原美國養老福利制度設計結果是,社會慈善美國作用空間於其他OECD成員國要。企業參與慈善活動可以享受税收優惠,相反遺產税和資本利得税高昂,養老為名各種慈善形式美國富人提供了渠道,其私人財富可以變相兑現政治社會權力。

美國是發達國家中收入程度國家之一。美國民眾養老顯然不能依靠政府救濟性老年保障和社會慈善,而是主要依靠基於個人責任原美國養老工作福利制度。但是,後者制度設計本身決定了美國職業養老金和個人退休儲蓄天然存在財富鴻溝。

美國沒有統一規定退休年齡,可62週歲美國民眾沒有資格社會保障管理局(SSA)領取聯邦退休金。美國蓋洛普諮詢公司一項民意調查顯示,過去幾十年美國退休年齡增長。美國人口普查局數據,2021年美國男性退休年齡65週歲,女性63週歲。説,美國老年人要想維持體面養老生活,要麼延遲退休延長基本養老保險繳費(税)時間,要麼依賴養老工作福利制度第二支柱和第三支柱。然而,第二、三支柱取決於個人收入水平和資產水平,這進一步固化加劇了美國社會分化,導致中下階層陷入養老危機。

20世紀80年代初以來,美國各羣體間收入差距日益擴大。2021年,收入前10%羣體人均收入是收入後50%羣體17倍。收入前10%羣體收入佔總收入45.5%,而收入50%羣體收入佔13.3%。目前,有超過1500萬老年人經濟上缺乏足夠保障。50%老年人主要收入來源是聯邦退休金,但過去20年來聯邦退休金實際購買力持續萎縮。大量老年人將收入30%以上於支付房租或抵押貸款,因而經濟狀況。全美無家可歸者中老年人比例攀升,有上百萬老年人獲得經濟適用房。美國老年人2019年收入中位數是27398美元,於聯邦退休金數,這説養工作福利制度第二、三支柱主要服務於高收入羣體,老年人羣體中貧分化。

截至2019年底,户主年齡65歲74歲之間家庭退休儲蓄中值16.4萬美元。但是,32歲61歲之間美國家庭中,有一半家庭沒有個人退休儲蓄(如IRA),沒有401K退休計劃享有税收優惠僱主繳款職業養老金計劃。多於一半一些退休儲蓄家庭中,有50%美國家庭退休儲蓄不到6.5萬美元,有40%美國家庭面臨退休儲蓄不足以支撐退休生活困境。與此同時,有6300萬美國人持有個人退休儲蓄賬户,並且賬户餘額不到20萬美元。但是,有3625名納税人退休賬户餘額超過1000萬美元,497名納税人退休賬户餘額超過2500萬美元。

美國養老金權利中心(Pension Rights Center)數據,私營部門職業養老金中位數只有每年9376美元。並且,職業養老金覆蓋面和保障程度不同人羣而異:全職工作者於兼職工作者,後者覆蓋面;中企業工作僱員於企業僱員,例如員工於100人中小企業工作美國人,有75%並沒有加入任何職業養老金計劃;金融業職業養老金覆蓋面、製造業居中、是服務業,而政府部門職業養老金覆蓋面於私營部門。

目前退休税收激勵主要收入高的羣體,他們獲得税收福利佔收入比例於中低收入者,2019年例,該年度收入10%家庭提供退休税收優惠於收入80%家庭所提供退休税收優惠,這導致退休福利差距進一步加大。

生育率疊加人口老齡化,移民政策反覆

任何形式養老儲蓄是在養老階段換取某種商品和服務,因此,養老儲蓄是否可持續取決於養老階段勞動力人口所提供商品和服務價格。並且,聯邦養老保險制度採取“現收現付制”,職人員贍養退休人員。上述兩個方面受到人口老齡化影響。2014年2060年期間美國人口變化呈現老齡化、生育率和族羣多性(“是白色嬰兒潮文化到全球化多民族國家轉型”)三個要素結合特點。

“嬰兒潮”一代老齡化正在改變美國勞動力人口結構。目前,美國3.28億人口中,16.5%即5400萬人年齡超過65歲,並且增長是85週歲以上人羣。到2030年20%左右美國人口是65週歲以上老人,這一比例2040年和2060年達到21.6%和24%。18週歲以下年齡組佔人口總數比重持續下降,2014年2060年,美國18週歲以下人羣佔總人口比例23%下降到20%,到2035年,美國65週歲以上人口數超過18週歲以下人口數。“銀髮海嘯”衝擊下,勞動年齡人口佔比62%下降到57%,這導致美國勞動力數量,滿足老齡化社會需要。

社會保障管理局(SSA)統計數據顯示,如果目前社會保障水平和税率保持不變,聯邦社會保障體系資金可持續性堪憂。退休人員數量50年內翻一番,養老和遺屬保險(OASI)以及疾保險(DI)儲備金2035年耗盡。瞭解決退休基金不可持續性問題,一方面需要有“外國出生人口”羣體移民人數持續增長,另一方面需要提升人口出生率和勞動參與率。

從移民政策,儘管美國是一個傳統意義上移民國家,但是美國人口種族族裔多樣性進入加速多元化進程之中,到2060年左右白人佔人口比重有35.6%,美國處於沒有任一族羣超過總人口半數多元人口結構之中。這美國保守力量帶來不安全感,因此,美國國內政治社會現狀迫使其移民政策出現反覆變化。特朗普政府移民政策不僅嚴厲打擊非法移民,而且減少了合法移民。拜登政府試圖改變特朗普政府嚴控移民政策,但不斷處於政策搖擺之中。德克薩斯州和密蘇裏州拜登政府終止《移民保護協議》進行起訴後,美國聯邦最高法院於2021年8月24日裁定,《移民保護協議》恢復,“留在墨西哥”移民政策啓。此後,法律層面上,拜登政府實際上是推翻了拜登上任之初作出移民政策調整,回到了特朗普政府時期做法。並且,拜登政府時期美國海關和邊境保護局繼續嚴控非法移民,美國墨西哥南部邊境逮捕非法移民數創下歷史新高。

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美國養老危機背後的深層根源

美國養老金制度及其新近改革

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和中國養老金制度是,美國普通民眾未退休前,可以拿部分養老金進行投資,例如投資於股票、基金、年金保險、債券。而美國有養老金雙軌制,公務員可以參加退休金計劃,工作年限高養老金。

美國養老金制度實際上是三根支柱,通過個人、企業籌建養老保險基金。

第一支柱,是社會保障計劃。

通過社保税方式徵收個人繳納工資總額6.2%,企業承擔6.2%。

1.覆蓋面。社會保障計劃覆蓋美國94%就業人員。這一點我們國家相差還是,2018年末全國就業人員是7.7586億人,參保職工只有30104萬人,職工基本養老保險覆蓋面是38%。

2.繳費和退休方式。美國社保税是強制徵收,但是注重公平性。每繳納1130美元記點1%,一年積4%,如果積攢到40%才能夠辦理退休手續,説需要繳費10年。美國設立交税工資上限。我們國家是社保繳費基數是佔60%~300%基數之間,領取養老金繳費年限需要15年,時間準。

美國税務部門徵收體系完善了幾百年。税務部門權力,要想拖欠國家税款,是可能。“你可以躲得過警察,但是躲不過税務官”。我國税收徵繳有進一步提升空間。

3.美國退休年齡是,62歲到70歲。早在1935年,美國規定了65歲是老年人應該退休年齡。20世紀50年代,美國設置退休年齡可以提前到62歲,不過相應養老金水平要降低到70%。如果延遲退休,養老金水平會提高,是132%。美國2000年開始推行延遲退休政策,每年提高一個月左右,到2027年領取全額養老金退休年齡,65歲延長到67歲。

2012年人社部數據顯示,全國退休年齡只有53歲。如此差異退休年齡,我們養老保險基金壓力了。

4.待遇水平。計算養老金時候,35年收入總額或者實際繳費總額計算出每月收入,每月收入所屬區間計算。

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美國社會養老福利政策介紹- 留美規劃帝

美國養老金政策變化美國退休制度重大改革

發放767美元90%;如果每月收入4624767美元之間,額外發放每月收入減76732%;如果工資收入超出4624元那麼額外發放每月收入減462415%。養老金水平是2605美元,每年會變化。

第二支柱,是年金計劃。

實際上主要是公共部門退休金計劃(CSRS和FERS),有僱主養老金計劃(401K)。這兩個養老金計劃我們國家有相應特有名稱,叫做“職業年金”和“企業年金”。

第二支柱屬於補充養老金機制,可以劃分待遇確定性和繳費確定性兩大類,我國兩種年金屬於繳費確定型。

年金計劃覆蓋美國就業人口49%。我國職業年金計劃覆蓋3000萬機關事業單位人員,企業年金計劃覆蓋2300萬企業人員,但是我們國家就業人員7.76億,覆蓋率只有6.9%。

第三支柱,是個人退休金計劃。

實際上主要是個人自己購買養老保險。2018年5月,我國上海福建和蘇州工業園區試點實施税延型養保險制度,通過購買時免税領取時繳税方式,將税收延遲到未來。除此之外,有一種叫做税收免除型養保險,購買時繳納個人所得税;享受養老金時,需要繳納個人所得税了。是税延型養老保險划算,不過適用於高收入勞動者。

美國養老金積累是。美國投資協會統計,截止2018年第三季度美國養老資產規模29.195萬億美元,於當年GDP145%。

我國養老保險基金積累:2018年末只有職工養老保險基金累計結餘5萬億人民幣,城鄉居民養老保險基金結餘7250億人民幣,社保基金理事會儲備風險準備金2萬億人民幣,企業年金累計結餘1.477萬億人民幣,累計會超過1.5萬億美元。不過,我們國家房地產市場,總價值400萬億人民幣,老人們可以通過房養老方式獲得多養老金。

第十條 職工應當參加基本養老保險,用人單位和職工繳納基本養老保險費。

無僱工個體工商户、用人單位參加基本養老保險非全日制業人員以及其他就業人員可以參加基本養老保險,個人繳納基本養老保險費。

401k計劃稱401K條款,401k計劃始於20世紀80年代初,是一種僱員、僱主繳費建立起來完全基金式養老保險制度。

美國社會福利保障制度可以追溯到1935年時任總統羅斯福簽署《社會保障法案》,政府民眾提供基本失業保險、養老保險和醫療補助。該法案規定美國退休年齡65歲,領取養老金時間是65歲。當時參與創建全國社保計劃羅伯特·邁爾斯介紹,“因為60歲、70歲”,後折衷確定65歲退休,而當時美國許多州和企業養老金制度是65歲退休年齡設計。

1956年,美國女性員工領取養老金時間65歲下調62歲;1961年,美國男性員工領取養老金時間65歲下調62歲。但如果選擇達到65歲退休年齡之前開始領取養老金,每月領取養老金額度於退休時領取水平。於達到退休年齡後繼續工作、推遲領取養老金,政府1972年開始提供延遲退休補助。

但美國人口老齡化、人均壽命延長、老年人狀況改善,上世紀70年代開始美國全國社保基金面臨資金壓力日益加大。當時研究測算1983年到1989年間美國社保基金資金缺口達到1500億2000億美元。

迫於社保基金虧空壓力,里根政府美國養老金制度進行了改革,推動美國國會1983年通過《社會保障法修正案》,將領取養老金時間維持62歲不變,但領取全額養老金退休年齡65歲逐步提高到67歲,同時進一步上調延遲退休補助標準,激勵老人延遲退休。

美國延遲退休是出生年齡分批進行,具有小幅漸進調整特點。