【澳洲額外福利税計算】Payroll |您需要知曉的澳洲税務 |PAYG |
May 25, 2023
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之前我們分享了single-touch payroll系統，工資上調，以及養老金新政信息，今天我們分享三大税務信息我們維州企業主。
來説，作為企業主，您需要發給員工工資之前税率預扣税，我們知道Pay As You Go Withholding （PAYG withholding）
作為企業主，第一步要做到是：
基本税務登記要求辦理妥善後，您需要註意以下税種：
Fringe Benefit Tax (FBT) 是僱主其僱員或其僱員聯系人（是家庭成員）提供代替薪酬或工資某些福利，或者薪金或工資以外額外福利，而所要支付税。
如您有提供員工以上福利，那麼註意檢查是否需要註冊FBT，並且每年4月1日到次年3月30日”FBT年“做FBT Return。
您需要計算出提供員工福利總額，類別福利計算方式略有不同。計算FBT應税額 = 含GST金額*type 1 gross up rate + 不含GST金額 * type 2 gross up rate。
維州來説，地税局（SRO）會某些支付工資超過起徵點企業徵收工資税. 目前政策下，維州工資税税率凈工資額（Net Wages）4.85%。請註意，工資税應納税工資包括養老金（superannuation），提供員工福利（Fringe benefits），獎金（bonus），傭金（commission），董事費（director fees），。
來説，作為僱主，您需要發給員工工資之前税率預扣税，我們知道Pay As You Go Withholding （PAYG withholding）
作為僱主，第一步要做到是：
基本税務登記要求辦理妥善後，您需要注意以下税種：
Fringe Benefit Tax (FBT) 是僱主其僱員或其僱員聯繫人（是家庭成員）提供代替薪酬或工資某些福利，或者薪金或工資以外額外福利，而所要支付税。
如您有提供員工以上福利，那麼注意檢查是否需要註冊FBT，並且每年4月1日到次年3月30日“FBT年”做FBT Return。
您需要計算出提供員工福利總額，類別福利計算方式略有不同。計算FBT應税額 = 含GST金額*type 1 gross up rate + 不含GST金額 * type 2 gross up rate。
維州來説，地税局（SRO）會某些支付工資超過起徵點僱主徵收工資税. 目前政策下，維州工資税税率淨工資額（Net Wages）4.85%。請注意，工資税應納税工資包括養老金（superannuation），提供員工福利（Fringe benefits），獎金（bonus），佣金（commission），董事費（director fees），。
於僱主支付僱員報酬中，以非現金形式存在員工福利比例，且多僱主利用税務一些漏洞，額外福利來避税。這些行為既造成了納税人之間納税，侵蝕了政府税收。
員工獲得額外員工福利所涉及到税收問題，在世界上許多國家引起了關注。一些國家實現納税企業員工福利員工工資之間税收，出台了員工額外福利徵税政策。
澳大利亞員工額外福利税是1986年制定，他是所得税中分離出來、並獨立於個人所得税之外一個税種。
下面，讓我們來看看員工額外福利哪些形式存在呢？
需要注意是，FBT所得税分開報税，並附加福利應税價值計算。FBT計算時間每年4月1日第二年3月31日。
僱主向員工或其家人提供車輛作為私人目的使用，屬於員工汽車額外福利。無論是車停家中，或是將車停僱主所在地，但員工保管鑰匙擁有汽車使用權，同時行車記錄 （log book）中，顯示出有部分比例私人用途，會產生汽車額外福利税。
但是，如果員工只用車來上下班，或者於工作相關出行，或於非工作相關用途（例如，使用車輛家庭垃圾），這時僱主可以免除該部分員工福利税繳納。
所以，如果您有員工提供這方面額外福利，要記得保存車輛使用相關記錄及證哦~
向員工提供餐飲和飲料包括員工社交活動，如聖誕派對和告別會
員工提供體育或戲劇活動，觀光旅遊和假期
員工和非員工（如客户），提供旅遊勝地度過週末假期娛樂。
向員工提供運動和類休閒活動（例如高爾夫，戲劇或電影票，飛機或海港遊輪旅程）。
預算案中，政府並沒有公佈個人税率變化。先前規定，第三階段税收變化2024年7月 1 日開始實施。
延伸閱讀…
之前，第三階段税收改革於2024年7月1日開始適用。2024年7月1日起，32.5%邊際税率下調30%，適用於4.5萬澳元20萬澳元一個繳税羣體。這使個人所得税制度中間税率靠近企業税率。37%税率等級完全廢除。
因此，從 2024 年 7 月 1 日起，個人所得税將只有三種税率：19%、30% 和 45%。從 2024 年 7 月 1 日起，年收入 45,000 澳元 200,000 澳元之間納税人採用30%税率繳納税款。這些變化， 94% 澳大利亞納税人預計面臨 30% 或邊際税率。
2021-2022 財年中低收入所得税減免 (LMITO) 將增加 420 澳元，因此符合條件個人 2021-2022 年獲得 1,500 澳元 LMITO 福利（於目前 1,080 澳元）。
這項 420 澳元減免適用於 2021-2022 財年。是，政府沒有宣佈 LMITO 延長 2022-2023 財年。法律規定，它適用於 2021-2022 財年結束（儘管限額 1,500 澳元而不是 1,080 澳元）。
政府表示，從 2022 年 7 月 1 日起，超過 1，000 萬個人提交 2021-2022 收入年度納税申報表時，會他們支付2021-2022 年 LMITO。所有 LMITO 適用者受益於 420 澳元抵免。説，於收入 48,001 澳元 90,000 澳元之間個人，擬議 420 澳元減免使 LMITO 上限 2021 年 2022 年期間提高到 1,500 澳元（於收入超過90,000 澳元切低於 126,000 澳元人來説，這項權益比例遞減）。收入超過 48,000 澳元人現有 255 澳元 LMITO 減免基礎上獲得 420 澳元税收減免。
（於收入37,001澳幣48,000澳幣之間人來説，收入增加LMITO 會增加）當前 LMITO 其他條件會保持不變（包括它適用於 2021-2022 收入年度結束）。上一財年 LMITO規定 ，收入 126,000 澳元或以上納税人會收到額外 420 澳元減免。
如前所述，政府提議，收入超過 126,000 澳元合格納税人其現有 LMITO 福利之外， 2021-2022 年獲得額外 420 澳元生活費税收減免。
目前，於應納税收入 37,000 澳元或以下納税人，2021-2022 年 LMITO 金額 255 澳元。納税收入 37,000 澳元到 48,000 澳元之間，LMITO 額度每澳元 7.5 澳分速度增長，達到 1,080 澳元。應納税所得額 48,000 澳元 90,000 澳元之間納税人有資格獲得 1,080 澳元 LMITO。從 90,001 澳元到 126,000 澳元，LMITO 每澳元 3 澳分速度取消。
所得税減免 (LITO) 繼續適用於 2021-2022 和 2022-2023 收入年度。LITO旨在2022-2023年取代版低收入和中低收入税收抵免規則，但LITO2020年預算中提前引入，2020-2021財年開始適用。
LITO抵免金額700澳幣。LITO應納税收入37，500澳元45,000澳元之間税率每澳幣5澳分，於應税收入45,000澳元66667澳元之間人來説，税率每澳元1.5澳分。
於 2021-2022 收入年度，Medicare 徵税單身人士低收入起徵點提高到 23,365 澳元（於 2020-2021 年 23,226 澳元）。於沒有孩子夫婦，家庭收入起徵點提高到 39,402 澳元（於 2020-2021 年 39,167 澳元）。每個受撫養子女或學生額外起徵點金額提高到 3,619 澳元（ 3,597 澳元）。
延伸閱讀…
於符合 SAPTO 條件單身老年人和養老金領取者，Medicare 徵税低收入起徵點提高到 36,925 澳元（於 2020-2021 年 36,705 澳元）。老年人和養老金領取者家庭起徵點提高到 51,401 澳元（ 51,094 澳元），每個受撫養子女或學生起徵點提高到 3,619 澳元。
需要來修改這些起徵點，將提出一項法案。
財年預算，從 2021 年 7 月 1 日起，個人於恢復工作進行 COVID-19 測試花費（包括聚合酶鏈反應 (PCR) 測試和抗原測試 (RAT) ）可以免税。扣税這些費用同時，政府確保以此目的僱員提供COVID-19測試企業會產生員工附加福利税（FBT）。
這250澳元補貼是免税，而且每人只能獲得一筆補貼，即使他們符合兩個或多個合格類別條件。
政府未來 6 個月裏減 50%汽油和柴油消費税。航空燃料外，所有其他燃料和石油產品消費税和消費税等值關税税率六個月內降低 50%。
財政部長表示，這項措施使汽油和柴油消費税每升 44.2 澳分降 22.1 澳分。 Frydenberg 先生説，一個有兩輛車家庭每週可以節省 30 澳元，或者接下來六個月內節省 700 澳元。財長強調，澳大利亞競爭消費者委員會（ACCC）監控零售商價格行為，確保充分傳遞消費税。
該措施 2022 年 3 月 30 日凌晨 12 點開始，並持續六個月，到 2022 年 9 月 28 日晚上 11 點 59 分結束。
政府宣佈了兩項針企業（年度總營業額於5000萬澳幣）支持措施，其形式是外部培訓課程和數字技術支出可抵扣金額提高20%。
一些例外情況適用，例如內部或職培訓。
預算文件證實了財政部長時候聲明，商業會計軟件中提取數據，允許公司選擇當前財務業績計算其 PAYG （並進行一些税收調整）。
開始日期“取決於軟件提供商關於其交付能力建議”。預計系統 2023 年 12 月 31 日之前到位，該措施於 2024 年 1 月 1 日開始，適用於該日期或之後開始時期。目前沒有關於需要進行哪些税收調整詳細信息（儘管這可能涉及一種反向、修改後税收影響會計形式）。
2%GDP提升率適用於有資格使用相關分期付款中小型企業（消費税分期付款年度總營業額超過1，000萬澳幣，付費分期付款年度總營業額超過5，000萬澳幣），這些分期付款2022-2023收入年度有關，並且授權獲得批准後。
政府延長了這項措施，使某些州和地區COVID-19商業支持計劃補貼所得税方面記為免徵税收入（NANE），直到2022年6月30日。這項措施最初是2020年9月13日宣佈。
與此， 2021-2022 年中期經濟和財政展望以來，政府使以下州和領地撥款計劃有資格獲得此待遇：
這些變化是正在進行一系列公告一部分，這些公告持續 2022 年 6 月 30 日。
它允許所有信託納税申報人選擇電子方式提交所得税申報表，從而增加預填和自動化 ATO 保證流程。預算文件中沒有提到公告中其他多細節。